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收藏|餐饮业八大财税难题,难倒了一大批会计人

本文摘要:餐饮业不像工业、地产、建安那么庞大,无非一个采购原质料食材一个加工成菜品后销售,毫无技术含量,so easy!可真要是这么简朴,涛哥就不会收到这么多提问了。相对来说餐饮业财政是比工业、地产、建安财政好做,但也绝没有大家想的那么简朴。想吃透餐饮业财税,您真的准备好了吗?

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餐饮业不像工业、地产、建安那么庞大,无非一个采购原质料食材一个加工成菜品后销售,毫无技术含量,so easy!可真要是这么简朴,涛哥就不会收到这么多提问了。相对来说餐饮业财政是比工业、地产、建安财政好做,但也绝没有大家想的那么简朴。想吃透餐饮业财税,您真的准备好了吗?接下来我会把收到最经典的餐饮业8个财税问题,逐个击破!1、 采购蔬菜无票处置惩罚方法2、 发生原质料损失处置惩罚方法3、 2020年餐饮业开票问题4、 老板宴请朋侪免单问题5、 饭馆、旅店和团购网互助结账流程涉及到的财税处置惩罚6、 会员卡充值及消费时优惠政策涉及到的财税处置惩罚7、 员工把餐具摔坏了,挂往来,问题出在那里?8、 为什么不开票业务不申报,税务机关还能查出来呢?1采购蔬菜无票处置惩罚方法?公司食堂老张开着单元的车去菜市场逛了一圈又一圈,发现张三的白菜不错,李四的豆角不错,王五的猪天天都是新杀的,中午给大家炖肉吃。

找张三李四王五要发票,效果这三位市场年老说:你看,我这里就这小摊,怎么给你开票呢!不行的话别买了。老张发愁不买吃啥,不要发票咋跟财政交接?企业所得税税前扣除凭证治理措施内里有这么一条,你可以运用一下:如果对方为依法无需管理税务挂号的单元或者从事小额零星谋划业务的小我私家,其支出以税务机关代开的发票或者收款凭证及内部凭证作为税前扣除凭证,收款凭证应载明收款单元名称、小我私家姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。小额零星谋划业务的判断尺度是小我私家从事应税项目谋划业务的销售额不凌驾增值税相关政策划定的起征点。

张三李四王五之所以提出开不了发票,他们基本是没有举行税务挂号或者暂时税务挂号的自然人,那么凭据上述政策,如果他们和公司业务的发生额没有凌驾增值税起征点的话,就可以开收据在企业所得税前扣除了。凭据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《营业税改征增值税试点实施措施》的划定,定期纳税的,为月销售额5000-20000元(含本数),按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元(含本数)。在实务中,一般都是明确定期纳税的起征点为20000元,按次纳税的起征点为500元。

如果财政认死理,就想要发票,咱们也可以转换个思路,如何转换思路呢?由采购变配送,如果跟一个牢固农村信用互助社等销售方举行互助的话,让他们据实开票是没有任何问题的。而且购置方带来一系列的利益,例如节约了采购的人力,可以给公司干点此外事情;节约了汽油钱(配送单元面临大量稳定配送需求的单元,一般都无偿配送);食材质量、数量有保证(经常在市场上会发生缺斤少两、肉菜不新鲜的情形)等。

2 发生原质料损失处置惩罚方法如果说50斤蔬菜有三四两叶子黄了烂了,那么这种损失无需处置惩罚,直接根据采购价入成本用度,取得专票或者农产物销售发票、收购发票的话可以抵扣进项税额。可是如果说500斤蔬菜被盗了,发生非正常损失了,那么对应的损失成本要做税前扣除处置惩罚,相关资料要留存备查,无需税务机关审批或者存案,没有抵扣进项的不能再抵扣了,进项税额已经抵扣的要做转出处置惩罚。案例:某酒楼采购的面粉成本共计21800元,发生被盗(非正常损失),则:借:待处置惩罚产业损益21800 贷:原质料 19,818.18 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1,981.82如果因为这次疫情导致的许多蔬菜烂了肉不新鲜了无法食用呢?新冠疫情属于不行抗力,发生的损失可以在所得税前扣除,进项税额是可以抵扣的无需做转出处置惩罚。

32020年餐饮业开票问题《财政部、税务总局关于支持新型冠状病毒熏染的肺炎疫情防控有关税收政策的通告》(财政部、税务总局通告2020年第8号)划定,自2020年1月1日起(停止日期视疫情情况另行通告),纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为住民提供必须生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税。(停止日期已经宣布到2020年12月31日)可以开专票吗?实操中餐饮服务很少开专票,可是从政策角度来说是可以开的。如果开了专票,免税政策您就别不能享受了。

可以开普票吗?固然可以了,开普票可以享受优惠政策,可是您要注意如果开了普票,开票税率栏次一定要记得修改为免税哦。4老板宴请朋侪免单问题有财政人员反映,我们老板就是好外交,走到那里都有朋侪,猪朋狗友一来用饭,老板直接嘱咐服务员,此雅间免单!一分钱没挣到反而往里搭点。那么免单业务还交税吗?该交也得交,收不收钱是你们的事,发生了应税行为就得交。

企业所得税和增值税都要做视同销售处置惩罚。企业所得税视同销售判断方式比力简朴,就五个大字:所有权转移,这个毫无争议。增值税呢?看枚举视同销售的政策呗----财税(2016)36号 附件一第十四条划定:下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产:(1) 单元或者个体工商户向其他单元或者小我私家无偿提供服务,但用于公益事业或者以社会民众为工具的除外。凭据此政策可以判断增值税是应该视同销售的。

账务处置惩罚如下:借:治理用度-业务招待费贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)5饭馆、旅店和团购网互助结账流程涉及到的财税处置惩罚咱们先脑补一下这整个业务流程,首先消费者去团购网团卷,付完款之后去饭馆旅店消费出示团购码,过十天半个月的饭馆旅店和团购网结算提钱并支付团购网一定的手续费。我们接下来举个例子吧:小张在团购网上购置团购券实际支付848元,所收款子已转入团购网账户。

会计分录:借:其他钱币资金——团购网 848 贷:预收账款——团购网 848分析:因为团购网账户内里的钱既不是现金也不是银行存款,所以计入其他钱币资金。因为没有消费所以对于餐饮企业来说贷方计入预收账款。

这是理论上的处置惩罚,而实操中因为许多消费者买了之后又退款,所以对于餐饮企业来说此流程不做处置惩罚也是ok的。几天后小张和家人朋侪用此团购劵举行了消费。会计分录:借:预收账款—团购网 848 贷:主营业务收入 800 应交税费-应交增值税(销项税额) 48因为会滋扰大家思维,暂忽略成本核算。

十天后,餐饮企业和团购网结算举行提款同时支付团购网10%手续费会计分录:借:银行存款 763.2销售用度-手续费 84.8贷:其他钱币资金-团购网 848备注,如果第一步流程正如咱们分析内里说到的不做处置惩罚的话,那么此流程的贷方直接写预收账款即可。6会员卡充值及消费时优惠政策涉及到的财税处置惩罚现在餐饮行业都喜欢让主顾充值会员卡,然后冲1000赠100,冲2000赠300,冲3000赠500。

冲的越多赠的越多,缓解企业资金压力嘛。咱们举个例子,有位客户充值2000,然后被赠了300,咋处置惩罚?充值阶段借:现金或者银行存款等科目 2000 贷:预收账款 2000 如果这个客户消费了3次,第一次消费1000元,第二次消费1300元,咋处置惩罚?第一次消费借:预收账款 1000 贷:主营业务收入 1000/1.06 应交税费-应交增值税(销项税额)1000*6%/1.06第二次消费借:预收账款 1000 贷:主营业务收入 1000/1.06 应交税费-应交增值税(销项税额)1000*6%/1.06忽略成本核算有人会问那么剩下的300呢?做内部处置惩罚即可,在消费凭条上显示优惠300.咱们第二次消费所得税和增值税的计税依据都是1000/1.06。7员工把餐具摔坏了,挂往来,问题出在那里?员工小张十分不小心把餐具打碎了,凭据公司制度划定,对小张举行60元现金的处罚。

公司会计小刘是这样处置惩罚的:借:其他应收款——小张 60 贷:治理用度——低值易耗品 60收到服务员交来款子60借:库存现金 60 贷:其他应收款——小张 60您以为处置惩罚的如何?如果您要问我的意见,我只能说金额不大风险不大,为什么这么说,这60元相当于小张买餐具的钱,属于增值税应税行为吗?是属于的,那么账务处置惩罚的增值税那里去了?到底应该如何记账呢?借:其他应收款——小张 60贷:营业外收入 60/1.13 应交税费-应交增值税(销项税额)60*13%/1.13收到服务员交来款子60借:库存现金 60 贷:其他应收款——小张 60为什么不开票业务不申报,税务机关还能查出来呢?餐饮行业总会有这样的情况,未开票收入不举行申报,以为神不知鬼不觉,可是这样操作下总是被税务机关频繁的叫已往,这是为什么呢?这是由消费者特性决议的,除非涉及到公司报销的问题,谁会去要发票?也就是说家庭聚会朋侪聚餐要发票毫无用处,可是餐饮行业承接的大部门业务还都是此类业务,所以餐饮行业一定存在大量未开票收入,如果您不申报的话,您以为有信服力吗?一般情况下,餐饮行业的未开票收入占到50%-60%左右,您不要以为没有留下证据谁也查不出来了,生活之中到处见税法~这绝对是真理。不知道上述八个问题是否会给你带来餐饮行业财税处置惩罚一个纷歧样的感受~。


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